一、引言

報(bào)告是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的重要手段，準(zhǔn)確、及時(shí)、有效的報(bào)告信息有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)更好地識(shí)別和管控金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管部門(mén)能夠通過(guò)對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期、不定期提交的經(jīng)營(yíng)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表等報(bào)告進(jìn)行定性、定量、定點(diǎn)、定期的綜合性審查、分析、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，盡早發(fā)現(xiàn)金融領(lǐng)域可能存在的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)采取相應(yīng)措施進(jìn)行防范，從而提高金融監(jiān)管效率（程康寧，2005）。因此，報(bào)告是監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管的決策依據(jù)，金融監(jiān)管決策的合理性取決于報(bào)告的精準(zhǔn)性。而傳統(tǒng)報(bào)告生成主要依賴人工，由人工進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集、數(shù)據(jù)分析及報(bào)告編制，這種方式不僅需要較高的人工成本，還存在數(shù)據(jù)誤差大、報(bào)告編制時(shí)間長(zhǎng)等弊端，影響非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的效能。

此外，2008年金融危機(jī)后，為應(yīng)對(duì)日益增長(zhǎng)的監(jiān)管復(fù)雜性，全球監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷強(qiáng)化金融監(jiān)管力度，對(duì)金融領(lǐng)域信息報(bào)告的質(zhì)量和頻率提出了更高的要求，為金融領(lǐng)域生成報(bào)告帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)以人工為主的生成報(bào)告方式已不能滿足日益復(fù)雜的監(jiān)管報(bào)告要求，為此，金融領(lǐng)域開(kāi)始探索新技術(shù)來(lái)減輕生成報(bào)告的負(fù)擔(dān)，監(jiān)管科技應(yīng)運(yùn)而生。

監(jiān)管科技的概念最早由英國(guó)行為監(jiān)管局（FCA）（2015）提出，認(rèn)為監(jiān)管科技是金融科技的一個(gè)分支，是“運(yùn)用新技術(shù)，促進(jìn)達(dá)成監(jiān)管要求”，即利用最新的信息技術(shù)手段服務(wù)于監(jiān)管及合規(guī)要求。國(guó)際金融協(xié)會(huì)（IIF）（2016）表示，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，監(jiān)管科技有利于金融機(jī)構(gòu)滿足監(jiān)管報(bào)告要求。對(duì)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，監(jiān)管科技能夠?yàn)楸O(jiān)管機(jī)構(gòu)提供自動(dòng)化報(bào)告和實(shí)時(shí)監(jiān)控方案（Simone di Castri等，2019）。本文聚焦研究監(jiān)管科技在生成報(bào)告領(lǐng)域的應(yīng)用與實(shí)踐，后文結(jié)構(gòu)安排如下：第二部分闡述傳統(tǒng)金融領(lǐng)域生成報(bào)告所面臨的挑戰(zhàn)；第三部分分析監(jiān)管科技賦能生成報(bào)告的具體方式；第四部分闡述監(jiān)管科技賦能生成報(bào)告的應(yīng)用實(shí)踐；最后，基于上述分析，對(duì)監(jiān)管科技在生成報(bào)告領(lǐng)域的應(yīng)用實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)與展望。

二、傳統(tǒng)金融領(lǐng)域生成報(bào)告面臨的挑戰(zhàn)

金融領(lǐng)域傳統(tǒng)的生成報(bào)告方式主要是人工為主，即由人工進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、分析及報(bào)告的生成。隨著數(shù)據(jù)和報(bào)告報(bào)送要求趨嚴(yán)，傳統(tǒng)人工生成報(bào)告方式存在的不足逐漸暴露出來(lái)，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）傳統(tǒng)生成報(bào)告方式成本較高，導(dǎo)致金融領(lǐng)域監(jiān)管合規(guī)壓力大

2008年金融危機(jī)后，全球各監(jiān)管機(jī)構(gòu)便致力于進(jìn)行金融監(jiān)管改革，對(duì)金融機(jī)構(gòu)提出了更嚴(yán)格的監(jiān)管報(bào)告要求。例如，巴塞爾委員會(huì)（BCBS）于2013年發(fā)布的《有效風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)加總與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告原則》及國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）于2014年發(fā)布的《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號(hào)-金融工具》等都對(duì)金融領(lǐng)域報(bào)告提出了更高的要求。這些要求使得金融機(jī)構(gòu)乃至整個(gè)金融行業(yè)都將面臨巨大的挑戰(zhàn)。一方面，為滿足監(jiān)管合規(guī)要求，金融機(jī)構(gòu)需要及時(shí)理解不斷更新的監(jiān)管規(guī)則，生成并提交相應(yīng)合規(guī)報(bào)告，而傳統(tǒng)人工處理方式無(wú)疑會(huì)耗費(fèi)金融機(jī)構(gòu)大量的人工成本；另一方面，隨著被監(jiān)管主體數(shù)據(jù)報(bào)送的劇增，監(jiān)管機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)的人工監(jiān)督、分析及生成報(bào)告的方式不能有效滿足監(jiān)管需求。同時(shí)，科技與金融的深度融合進(jìn)一步加劇了監(jiān)管報(bào)告生成的復(fù)雜性。若仍以人工方式來(lái)生成報(bào)告，需要花費(fèi)龐大的成本，導(dǎo)致金融領(lǐng)域面臨較大的監(jiān)管合規(guī)壓力。

（二）傳統(tǒng)報(bào)告編制時(shí)間較長(zhǎng)，致使非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管存在滯后

報(bào)告的主要目的在于及時(shí)反映金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理情況，為監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提供有效的金融監(jiān)管數(shù)據(jù)信息，而傳統(tǒng)報(bào)告屬于事后生成，并且人工編制報(bào)告的時(shí)間較長(zhǎng)，報(bào)告生成和報(bào)告報(bào)送時(shí)間存在明顯的差異，大大降低了監(jiān)管機(jī)構(gòu)使用報(bào)告信息的時(shí)效性。隨著金融科技的不斷發(fā)展，金融領(lǐng)域不同業(yè)務(wù)之間深度融合，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)愈演愈烈，傳統(tǒng)以月報(bào)、半年報(bào)或年報(bào)為主的報(bào)告模式頻率低、周期長(zhǎng)，已不能滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)獲取實(shí)時(shí)報(bào)告信息的需求。同時(shí)，人工在進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的收集、處理及生成報(bào)告過(guò)程中耗時(shí)長(zhǎng)，效率低，存在明顯的時(shí)滯性，不能實(shí)時(shí)反映相關(guān)信息，進(jìn)而影響金融監(jiān)管效率。

（三）傳統(tǒng)報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量低，難以滿足當(dāng)前金融監(jiān)管要求

數(shù)據(jù)是報(bào)告的核心，數(shù)據(jù)信息質(zhì)量的高低直接決定了報(bào)告的準(zhǔn)確性，進(jìn)而影響金融監(jiān)管的效能。傳統(tǒng)的生成報(bào)告模式人為干擾因素大，報(bào)告信息質(zhì)量有待商榷。首先，人工生成報(bào)告無(wú)法完全避免數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤情況的發(fā)生，進(jìn)而導(dǎo)致數(shù)據(jù)報(bào)告信息出錯(cuò)。其次，傳統(tǒng)報(bào)表填報(bào)方式靈活性較大，人工輸入過(guò)程中主觀因素明顯，可能存在人為篡改行為。例如，為達(dá)到監(jiān)管要求，報(bào)告生成人員直接編造或修改報(bào)告數(shù)據(jù)，進(jìn)而導(dǎo)致報(bào)告數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不能真正滿足金融監(jiān)管要求。

三、監(jiān)管科技賦能生成報(bào)告

根據(jù)上文分析，傳統(tǒng)生成報(bào)告方式已不能滿足現(xiàn)有監(jiān)管形勢(shì)，監(jiān)管科技應(yīng)運(yùn)而生。監(jiān)管科技的引入能夠?yàn)樯蓤?bào)告注入巨大的活力，主要體現(xiàn)在人工生成報(bào)告的自動(dòng)化、數(shù)字化轉(zhuǎn)變，這一轉(zhuǎn)變不僅能顛覆金融領(lǐng)域生成報(bào)告的方式，也能為金融服務(wù)領(lǐng)域與監(jiān)管領(lǐng)域節(jié)約巨大的成本。具體來(lái)看，監(jiān)管科技能夠從以下三個(gè)方面助力金融領(lǐng)域生成報(bào)告：

（一）助力報(bào)告由“手工生成”向“自動(dòng)化生成”轉(zhuǎn)變，降低生成報(bào)告成本

與傳統(tǒng)方式相比，監(jiān)管科技能夠?qū)崿F(xiàn)生成報(bào)告方式由“手工生成”向“自動(dòng)化生成”的轉(zhuǎn)變，即為金融行業(yè)提供自動(dòng)化報(bào)告生成工具?；谧詣?dòng)化報(bào)告工具，金融機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠?qū)崿F(xiàn)報(bào)告所需數(shù)據(jù)信息的自動(dòng)化采集，并直接生成完整的報(bào)告，減少了對(duì)人工生成報(bào)告的需求，有效降低生成報(bào)告的人工成本。此外，人工智能技術(shù)也能夠在一定程度上替代生成報(bào)告過(guò)程中的人工操作。例如，自然語(yǔ)言處理技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)監(jiān)管規(guī)則的自動(dòng)化翻譯，并幫助金融機(jī)構(gòu)實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)管規(guī)則的變動(dòng)，為合規(guī)報(bào)告的生成提供有效信息。

（二）助力報(bào)告由“事后生成”向“實(shí)時(shí)生成”轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息實(shí)時(shí)披露

基于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算及人工智能等技術(shù)，監(jiān)管科技可以將傳統(tǒng)報(bào)告生成方式由“事后生成”向“實(shí)時(shí)生成”轉(zhuǎn)變，即實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息的實(shí)時(shí)披露，助力金融監(jiān)管領(lǐng)域?qū)崟r(shí)監(jiān)控。監(jiān)管科技可以通過(guò)端到端的數(shù)據(jù)管理功能，直接將金融機(jī)構(gòu)端與監(jiān)管端連接起來(lái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的實(shí)時(shí)傳輸并及時(shí)生成相應(yīng)的報(bào)告。金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)監(jiān)管科技在實(shí)時(shí)獲取監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，實(shí)時(shí)收集交易數(shù)據(jù)、生成報(bào)告并直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行動(dòng)態(tài)報(bào)送。整個(gè)過(guò)程無(wú)需人工干預(yù)，不僅可以降低人工成本、減少人工輸入的錯(cuò)誤率，還可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)而提高金融監(jiān)管效率。例如，應(yīng)用程序編程接口（API）技術(shù)便可以在數(shù)據(jù)庫(kù)與數(shù)據(jù)庫(kù)間直接進(jìn)行大量的數(shù)據(jù)傳輸，助力實(shí)時(shí)報(bào)告的生成。

（三）助力形成標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)告，提高報(bào)告數(shù)據(jù)信息質(zhì)量

正如前文所言，監(jiān)管科技助力報(bào)告生成的本質(zhì)在于替代人工，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化報(bào)告生成。這個(gè)過(guò)程沒(méi)有人工參與，能夠有效避免由人工造成的數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤或篡改等情況，提高數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。同時(shí)，監(jiān)管科技可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的交叉驗(yàn)證，提高報(bào)告數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量。即通過(guò)對(duì)比金融機(jī)構(gòu)提交的多個(gè)不同報(bào)告中的數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不一致的部分并要求金融機(jī)構(gòu)重新提交符合監(jiān)管規(guī)則的報(bào)告，進(jìn)而提高報(bào)告數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性。此外，隨著金融科技的蓬勃發(fā)展，金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)明顯，金融機(jī)構(gòu)需向不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供大量報(bào)告，各監(jiān)管機(jī)構(gòu)間存在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑不一致的問(wèn)題，大幅增加了金融機(jī)構(gòu)報(bào)告報(bào)送數(shù)量和數(shù)據(jù)處理的難度。而監(jiān)管科技能夠?qū)⑤^為復(fù)雜的數(shù)據(jù)內(nèi)容處理為統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)，并由此生成標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)告，進(jìn)而減低金融監(jiān)管成本、提高金融監(jiān)管效率。

四、監(jiān)管科技賦能生成報(bào)告的應(yīng)用實(shí)踐

基于傳統(tǒng)生成報(bào)告中的不足與監(jiān)管科技賦能生成報(bào)告的優(yōu)勢(shì)，各國(guó)金融領(lǐng)域開(kāi)始探索監(jiān)管科技在生成報(bào)告領(lǐng)域的運(yùn)用。因此，下文介紹了監(jiān)管科技在監(jiān)管報(bào)告領(lǐng)域及合規(guī)報(bào)告領(lǐng)域的具體應(yīng)用實(shí)踐。

（一）監(jiān)管科技在監(jiān)管報(bào)告領(lǐng)域中的應(yīng)用

監(jiān)管報(bào)告是監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)被監(jiān)管者業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施監(jiān)管的綜合評(píng)價(jià)和對(duì)被監(jiān)管者采取監(jiān)管措施的全面闡述，是對(duì)金融監(jiān)管過(guò)程和結(jié)果的總結(jié)。全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的監(jiān)管報(bào)告能夠有效反映被監(jiān)管者的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況，是監(jiān)管機(jī)構(gòu)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。監(jiān)管機(jī)構(gòu)運(yùn)用監(jiān)管報(bào)告中獲取的信息、現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)獲取的信息以及統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供的信息進(jìn)行綜合分析，以便及時(shí)診斷金融領(lǐng)域存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提前做好防范措施。監(jiān)管科技在監(jiān)管報(bào)告領(lǐng)域的應(yīng)用主要集中在自動(dòng)化報(bào)告和實(shí)時(shí)報(bào)告兩個(gè)方面。從全球?qū)嵺`來(lái)看，奧地利中央銀行（OeNB）、澳大利亞審慎監(jiān)管局（APRA）、墨西哥國(guó)家銀行和證券委員會(huì)（CNBV）、菲律賓中央銀行（BSP）、盧旺達(dá)國(guó)家銀行（BNR）等監(jiān)管機(jī)構(gòu)都正在使用或考慮使用監(jiān)管科技來(lái)推動(dòng)監(jiān)管報(bào)告自動(dòng)化生成。

盧旺達(dá)國(guó)家銀行（BNR）運(yùn)用電子數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)（EDW）系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管報(bào)告的自動(dòng)化生成，進(jìn)而為金融監(jiān)管提供有效信息。EDW系統(tǒng)是由BNR與Sunoida Solutions公司合作開(kāi)發(fā)的，它能夠有效簡(jiǎn)化報(bào)告流程。EDW系統(tǒng)允許BNR每天從金融服務(wù)商的系統(tǒng)中直接提取數(shù)據(jù)，進(jìn)而減少金融服務(wù)商人工手動(dòng)生成和發(fā)送報(bào)告的需要，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管報(bào)告自動(dòng)生成和實(shí)時(shí)監(jiān)控。同時(shí)，對(duì)于具有較差I(lǐng)T系統(tǒng)的儲(chǔ)蓄信用合作社，它還允許其繼續(xù)使用excel模板將數(shù)據(jù)推送至BNR。該系統(tǒng)不僅能夠?qū)崿F(xiàn)整個(gè)BNR的報(bào)告自動(dòng)化，還能有效改善報(bào)告數(shù)據(jù)的質(zhì)量、頻率和范圍。

圖1：BNR的監(jiān)管報(bào)告自動(dòng)化平臺(tái) 

此外，菲律賓中央銀行（BSP）與 RegTech for Regulators Accelerator （R2A）合作為金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)了一個(gè)基于應(yīng)用程序接口（API）的審慎報(bào)告系統(tǒng)，可以自動(dòng)報(bào)告高度精細(xì)和接近實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)。隨著菲律賓金融系統(tǒng)的規(guī)模和復(fù)雜性的增長(zhǎng)，菲律賓中央銀行（BSP）的監(jiān)管報(bào)告系統(tǒng)逐漸趨于繁雜，監(jiān)管法規(guī)的頒布和修訂增加了菲律賓金融機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求，每個(gè)金融機(jī)構(gòu)必須重新配置其報(bào)告模板，截至2017年，菲律賓銀行總共需要完成240多分報(bào)告模板，數(shù)據(jù)點(diǎn)超過(guò)10萬(wàn)個(gè)，金融機(jī)構(gòu)需要單獨(dú)提交多個(gè)報(bào)告。而傳統(tǒng)的監(jiān)管報(bào)告生成嚴(yán)重依賴人工手動(dòng)處理，直接影響了菲律賓中央銀行（BSP）維護(hù)金融體系穩(wěn)定與安全的效率。針對(duì)這一痛點(diǎn)，R2A為菲律賓中央銀行（BSP）設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)了基于API的審慎報(bào)告系統(tǒng)。基于合理化和自動(dòng)化的報(bào)告流程，該系統(tǒng)能夠有效提高金融監(jiān)管效率。

圖2：BSP基于API數(shù)據(jù)架構(gòu)的審慎報(bào)告系統(tǒng)

具體來(lái)講，該報(bào)告系統(tǒng)分為四步：1.報(bào)告數(shù)據(jù)傳輸；2.報(bào)告數(shù)據(jù)驗(yàn)證；3.報(bào)告數(shù)據(jù)儲(chǔ)存；4.審慎報(bào)告數(shù)據(jù)分析。首先是數(shù)據(jù)傳輸，應(yīng)用程序接口（API）在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)和菲律賓中央銀行（BSP）之間建立直接的機(jī)器對(duì)機(jī)器的數(shù)據(jù)傳輸線，進(jìn)而無(wú)需被監(jiān)管機(jī)構(gòu)手動(dòng)填充多個(gè)基于電子表格的報(bào)告模板，而是從被監(jiān)管機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)中直接提取原始數(shù)據(jù)并將其轉(zhuǎn)換為單個(gè)基于XML的加密文件。然后將其傳輸?shù)椒坡少e中央銀行（BSP）數(shù)據(jù)處理行列中，無(wú)需電子郵件或Web數(shù)據(jù)門(mén)戶。與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)送相比，此過(guò)程具有傳輸數(shù)據(jù)量及數(shù)據(jù)力度大、數(shù)據(jù)傳輸更安全及數(shù)據(jù)質(zhì)量高等特點(diǎn)。

其次，數(shù)據(jù)驗(yàn)證，即菲律賓中央銀行（BSP）在收到被監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交的文件后，立即對(duì)提交的數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)則驗(yàn)證，若違反規(guī)則則數(shù)據(jù)報(bào)告會(huì)被退回以供審核和重新提交，若驗(yàn)證通過(guò)，數(shù)據(jù)將通過(guò)計(jì)算引擎運(yùn)行，在計(jì)算引擎中計(jì)算所有相關(guān)的審慎指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)。與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證相比，自動(dòng)化驗(yàn)證可以縮短人工對(duì)賬驗(yàn)證過(guò)程，提高規(guī)則驗(yàn)證速度。再次，數(shù)據(jù)儲(chǔ)存，經(jīng)處理后的數(shù)據(jù)將直接傳遞到集中、安全、受訪問(wèn)控制的數(shù)據(jù)庫(kù)中進(jìn)行儲(chǔ)存而無(wú)需人工手動(dòng)上傳數(shù)據(jù)。最后，審慎報(bào)告數(shù)據(jù)分析，即集中式數(shù)據(jù)庫(kù)擴(kuò)展了數(shù)據(jù)分析工具，如儀表板和統(tǒng)計(jì)軟件。

（二）監(jiān)管科技在合規(guī)報(bào)告領(lǐng)域中的應(yīng)用

合規(guī)報(bào)告是金融機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管部門(mén)及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交的反映金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的報(bào)告。合規(guī)報(bào)告不僅是金融機(jī)構(gòu)把握自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息和合規(guī)管理實(shí)際情況的主要渠道，也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)評(píng)估金融機(jī)構(gòu)是否滿足合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)。傳統(tǒng)合規(guī)報(bào)告的生成流程主要分為以下三步：第一是獲取監(jiān)管信息，即金融機(jī)構(gòu)合規(guī)人員收集金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)公布的監(jiān)管政策；第二是解讀監(jiān)管政策，即金融機(jī)構(gòu)合規(guī)人員根據(jù)監(jiān)管要求，結(jié)合金融機(jī)構(gòu)自身實(shí)際情況，定性和定量分析金融機(jī)構(gòu)滿足監(jiān)管政策的實(shí)際情況；第三是生成合規(guī)報(bào)告，即金融機(jī)構(gòu)合規(guī)人員根據(jù)政策解讀的實(shí)際結(jié)果撰寫(xiě)合規(guī)報(bào)告陳述金融機(jī)構(gòu)所有業(yè)務(wù)情況。傳統(tǒng)合規(guī)報(bào)告主要由合規(guī)人員手工生成，監(jiān)管科技則能夠直接取代合規(guī)人員的工作，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管政策的自動(dòng)解讀和合規(guī)報(bào)告的自動(dòng)生成。

AxiomSL是一家專門(mén)為金融業(yè)提供監(jiān)管報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的提供商，客戶包括銀行、經(jīng)紀(jì)交易商、資產(chǎn)管理公司和保險(xiǎn)公司。該公司獨(dú)特的企業(yè)數(shù)據(jù)管理（EDM）平臺(tái)可提供數(shù)據(jù)沿襲、風(fēng)險(xiǎn)匯總、分析、工作流自動(dòng)化、驗(yàn)證和審計(jì)功能。該公司提供的監(jiān)管報(bào)告解決方案使金融機(jī)構(gòu)能夠成功地遵守眾多法規(guī)要求，同時(shí)為其提供可信賴的數(shù)據(jù)。AxiomSL的平臺(tái)支持遵守各種全球和地方法規(guī)，包括巴塞爾協(xié)議III的資本和流動(dòng)性要求，《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號(hào)-金融工具》（IFRS 9）、《多德-弗蘭克法案》（Dodd-Frank Act）、歐洲金融工具市場(chǎng)指令（MiFID II）、《海外賬戶納稅法案》（FATCA）等。

通過(guò)自動(dòng)化，數(shù)據(jù)治理和端到端數(shù)據(jù)管理功能簡(jiǎn)化了報(bào)告流程，降低了金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)成本，最大程度地減少了人與人之間的互動(dòng)，并提高了運(yùn)營(yíng)效率。具體的，AxiomSL平臺(tái)生成合規(guī)報(bào)告的流程如下：首先，監(jiān)管數(shù)據(jù)自動(dòng)化收集，通過(guò)端到端的數(shù)據(jù)管理功能自動(dòng)化獲取每份報(bào)告所必需的數(shù)據(jù)；其次，監(jiān)管規(guī)則管理，編輯檢查、驗(yàn)證規(guī)則，以確保所提交信息的準(zhǔn)確性，同時(shí)，與監(jiān)管機(jī)構(gòu)直接溝通進(jìn)而及時(shí)應(yīng)對(duì)法規(guī)變更；最后，生成并提交報(bào)告，通過(guò)多種報(bào)告格式（包括XBRL，XML，TEXT和電子表格）直接提交給相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。目前，AxiomSL已為眾多金融機(jī)構(gòu)提供了解決方案。例如，2019年1月5日，AxiomSL宣布Yapi Kredi Bank Nederland選擇AxiomSL平臺(tái)，以遵守歐洲銀行業(yè)管理局（EBA）的資本和流動(dòng)性法規(guī)及荷蘭銀行（DNB）特定的財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)告要求。AxiomSL表示通過(guò)使用該平臺(tái)將使Yapi Kredi Bank Nederland減少報(bào)告中的手動(dòng)交互，并確保及時(shí)有效地提交監(jiān)管報(bào)告。

此外，從金融監(jiān)管的角度來(lái)看，財(cái)務(wù)報(bào)告作為反映金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的重要文件，金融機(jī)構(gòu)提交的財(cái)務(wù)報(bào)告能夠?yàn)榻鹑诒O(jiān)管提供完善的金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息。即監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠在對(duì)金融機(jī)構(gòu)所報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核、整理、分析的基礎(chǔ)上及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題，為金融監(jiān)管提供依據(jù)。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)告主要由人工生成，存在著編制周期長(zhǎng)、數(shù)據(jù)收入錯(cuò)誤率高及人為篡改報(bào)告等問(wèn)題。基于人工智能、大數(shù)據(jù)及云計(jì)算等技術(shù)，能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告由人工生成向自動(dòng)化生成的轉(zhuǎn)變，可降低人工操作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告生成帶來(lái)的干擾，同時(shí)能夠有效提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。

以德勤推出的財(cái)務(wù)機(jī)器人為例，財(cái)務(wù)機(jī)器人是一款基于機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)（Robotic Process Automation，RPA）的軟件，能夠?qū)崿F(xiàn)傳統(tǒng)手工工作向自動(dòng)化、智能化轉(zhuǎn)變，從而推動(dòng)財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)自動(dòng)化。其中，機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)又被稱為數(shù)字化勞動(dòng)力（Digital Labor），是一種數(shù)字化的智能解決方案，主要通過(guò)模擬并增強(qiáng)人與計(jì)算機(jī)的交互過(guò)程，來(lái)執(zhí)行以規(guī)則為主導(dǎo)的可重復(fù)任務(wù)。德勤的財(cái)務(wù)機(jī)器人能夠幫助財(cái)務(wù)人員完成大量的、重復(fù)規(guī)則化的事務(wù)，從而提高財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的效率和質(zhì)量?？傮w而言，德勤的智能財(cái)務(wù)機(jī)器人能夠自動(dòng)完成數(shù)據(jù)收集和整理，數(shù)據(jù)驗(yàn)證和分析，記錄，計(jì)算、決策和產(chǎn)出，協(xié)調(diào)和管理，傳輸和交流，并最終生成報(bào)告。

五、監(jiān)管科技在生成報(bào)告領(lǐng)域的總結(jié)與展望

自2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，全球各金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行了金融監(jiān)管體制改革，對(duì)金融機(jī)構(gòu)提出了更高的報(bào)告要求。傳統(tǒng)的以人工為主的報(bào)告生成方式嚴(yán)重滯后于金融監(jiān)管要求，報(bào)告生成方式亟需重構(gòu)。基于人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新型技術(shù)基礎(chǔ)之上的監(jiān)管科技為金融領(lǐng)域報(bào)告自動(dòng)化生成提供了有利的技術(shù)支持。根據(jù)上文對(duì)監(jiān)管科技在生成報(bào)告領(lǐng)域的應(yīng)用分析可知，當(dāng)前全球金融市場(chǎng)對(duì)監(jiān)管報(bào)告、合規(guī)報(bào)告等領(lǐng)域的生成報(bào)告方式進(jìn)行了積極的探索與嘗試。這些嘗試有助于實(shí)現(xiàn)生成報(bào)告方式從傳統(tǒng)“手工生成”、“事后生成”向“自動(dòng)化生成”、“實(shí)時(shí)生成”標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)告轉(zhuǎn)變，進(jìn)而降低報(bào)告生成成本并提高生成報(bào)告的質(zhì)量和效率，為金融領(lǐng)域?qū)崟r(shí)監(jiān)管賦能。

展望未來(lái)，監(jiān)管科技在生成報(bào)告領(lǐng)域還存在以下問(wèn)題需要解決：一是加快完善數(shù)據(jù)治理模式。數(shù)據(jù)是報(bào)告的核心，是監(jiān)管科技實(shí)現(xiàn)報(bào)告自動(dòng)化、實(shí)時(shí)生成的基礎(chǔ)。然而，伴隨著監(jiān)管科技工具在生成報(bào)告領(lǐng)域使用頻率的增加，數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限等問(wèn)題也日漸凸顯。例如，監(jiān)管機(jī)構(gòu)以科技的手段直接從被監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行自動(dòng)化數(shù)據(jù)采集時(shí)，哪些數(shù)據(jù)能夠提取，提取數(shù)據(jù)使用范圍如何，都需要以立法的手段進(jìn)行規(guī)范。因此，未來(lái)應(yīng)加快完善監(jiān)管科技應(yīng)用過(guò)程中的數(shù)據(jù)治理問(wèn)題。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)、被監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)用科技生成報(bào)告的過(guò)程中，也應(yīng)注重?cái)?shù)據(jù)的規(guī)范使用。

二是強(qiáng)化監(jiān)管科技應(yīng)用深度。盡管金融領(lǐng)域已經(jīng)使用監(jiān)管科技解決方案來(lái)助力報(bào)告自動(dòng)化生成，但大多仍處于探索使用階段，科技賦能生成報(bào)告的潛力并未完全得以釋放，未來(lái)仍有較大空間。以人工智能技術(shù)賦能合規(guī)報(bào)告為例，金融機(jī)構(gòu)能夠利用人工智能技術(shù)，如自然語(yǔ)言處理技術(shù)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管規(guī)則的自動(dòng)化翻譯，并形成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。然而，當(dāng)前通過(guò)人工智能技術(shù)翻譯的監(jiān)管規(guī)則結(jié)果缺乏靈活性，導(dǎo)致自動(dòng)化報(bào)告內(nèi)容可能存在難以理解的情況。因此，未來(lái)在技術(shù)開(kāi)發(fā)層面上，應(yīng)探索更具變通性的監(jiān)管科技解決方案；在規(guī)則制定層面上，應(yīng)早日實(shí)現(xiàn)監(jiān)管規(guī)則機(jī)器可執(zhí)行化。

（微信公眾號(hào)：北大匯豐金融研究院：巴曙松等）