寫在前面
總體而言,文件大部分遵循了2017年巴塞爾的新要求,同時結(jié)合國內(nèi)的五級分類體系,可謂是中西結(jié)合之大成。
但是正是因為其中120-150%的撥備覆蓋率是中國特色的監(jiān)管要求,在不良分類向國際要求看齊的同時,如果撥備覆蓋率沒有進行相應(yīng)放松,實質(zhì)上會等于變相大幅度提高銀行的撥備要求,在全球化的競爭格局中,中國的銀行業(yè)面臨更高的監(jiān)管壓力,不良的處置也會變得更加迫切。
1、新的文件最主要背景是什么?
舊的風(fēng)險分類原則不再適應(yīng)實際銀行業(yè)務(wù)發(fā)展,主要兩方面要求:
§僅僅局限于貸款,對非信貸類資產(chǎn)分類要求不足;分類要求很多細節(jié)過于模糊,造成各家銀行分類標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一,操作空間較大;
§2017年4月,巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》,明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求,以增強全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性。
2、國際上2017年4月,巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》和中國頒布的《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法》有什么異同點?
首先五級分類是中國特色,從巴塞爾2017年4月份發(fā)布的文件看,主要目的是為了統(tǒng)一定義,包括不良暴露定義,以及監(jiān)管容忍度的尺度,財務(wù)困難的定義。比如90天逾期(material non-performing)一律劃入不良,強調(diào)債務(wù)人風(fēng)險,弱化抵押擔(dān)保的作用,銀行對非零售交易對手有一筆不良,那么該交易對手在銀行所有風(fēng)險暴露均認(rèn)定為不良。
總體看,巴塞爾的標(biāo)準(zhǔn)比此次中國銀保監(jiān)會發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)更加嚴(yán)格,交叉認(rèn)定也不局限于90天逾期導(dǎo)致的不良。
此外,需要注意五級分類的體系是中國自身的監(jiān)管特色,雖然國際上銀行業(yè)內(nèi)部評級體系一般也是15-18級,但監(jiān)管層面尤其和監(jiān)管指標(biāo)掛鉤的只分為正常(performing)和不良(non-performing)。
基于不良分類結(jié)果,國內(nèi)主要有一個不良率和撥備覆蓋率兩項指標(biāo),尤其是撥備覆蓋率120-150%指標(biāo),如果本次的新規(guī)一旦嚴(yán)格執(zhí)行將會成為未來銀行重要的約束短板。
對財務(wù)困難的定義,主要用來確定重組貸款,當(dāng)前國內(nèi)對財務(wù)困難的定義局限于“逾期”,巴塞爾確定了財務(wù)困難的7大標(biāo)準(zhǔn)。
3、會計上的信用減值(credit impaired)對五級分類的影響
此次五級分類最大變化之一就是將不良認(rèn)定和會計上信用減值(credit impaired)緊密結(jié)合。這也是巴塞爾的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)要求。
巴Ⅲ對不良的定義:
(1)所有在巴塞爾框架下“違約”的風(fēng)險暴露;或
(2)根據(jù)適用的會計準(zhǔn)則,發(fā)生信用減值,或:
(3)所有其他未違約或受損的風(fēng)險,但包括如下情況:
?((a)逾期超過90天的暴露風(fēng)險;或
?(b)如果有證據(jù)證明在應(yīng)收不處置抵押品情況下,根據(jù)原合同條款,難以足額實現(xiàn)全額還款,即便風(fēng)險沒有發(fā)生,也沒有逾期,都要納入不良暴露。
所以此次中國的新規(guī)強調(diào)資產(chǎn)減值在風(fēng)險分類中的作用,根據(jù)最新的企業(yè)會計準(zhǔn)則(IFRS9),采用了預(yù)期信用損失減值模型,金融資產(chǎn)信用風(fēng)險水平劃分為“金融資產(chǎn)初始確認(rèn)”、“信用風(fēng)險顯著增加”、“發(fā)生客觀減值證據(jù)”三階段;
階段一:在金融資產(chǎn)初始確認(rèn)當(dāng)期即按未來12個月可能發(fā)生預(yù)期信用損失計提減值;注意即便是正常類的也很可能為潛在信用損失計提減值。
階段二:信用風(fēng)險顯著增加時,即使尚未發(fā)生逾期或風(fēng)險降級,也要對金融資產(chǎn)整個存續(xù)期內(nèi)可能發(fā)生的預(yù)期信用損失計提減值;
階段三:發(fā)生客觀減值證據(jù),不僅要計提整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失,還按金融資產(chǎn)賬面凈額計算利息收入,檔期確認(rèn)利息收入減值。
初步將五級分類和減值建立對應(yīng)關(guān)系。因為二者的基本邏輯一致,就是預(yù)期信用損失通過減值準(zhǔn)備來應(yīng)對,非預(yù)期損失用商業(yè)銀行資本金來對應(yīng)。
(1)如果資產(chǎn)發(fā)生信用減值至少需要降為次級類;這點特別需要強調(diào)的是只要因為信用狀況惡化導(dǎo)致的信用減值才會將為次級,如果只是一般對正常類貸款的預(yù)期信用損失計提不需要降級。但是該要求仍然可能會導(dǎo)致很多關(guān)注類貸款下調(diào)。
(2)金融資產(chǎn)已減值40%以上,至少降為可疑類;
(3)金融資產(chǎn)已減值80%以上,降為損失類;
4、投資人和市場為何如此高度關(guān)注分類指標(biāo)?和不良分類相關(guān)有哪些指標(biāo)?
五級分類以及不良指標(biāo)如此關(guān)注,主要是信用風(fēng)險是銀行最核心的風(fēng)險指標(biāo),圍繞著不良指標(biāo),高度相關(guān)的指標(biāo)有:監(jiān)管評級,不良率,撥備覆蓋率,貸款撥備率等;撥備的計提進而影響資本充足率。
如果新規(guī)得以實施,相信達標(biāo)壓力大的銀行一定選擇加大不良處置,維護上述指標(biāo)的正常水平,否則牽一發(fā)動全身,嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)開展。
其中相關(guān)度最高的是撥備覆蓋率 = 貸款損失撥備/不良貸款
在新規(guī)生效之前,不良仍然局限于貸款,撥備覆蓋率也只統(tǒng)計貸款的撥備和不良比例,至于同業(yè)投資和債券投資等非貸款部分不做考慮。還有這里分子的撥備只統(tǒng)計專項貸款損失,不統(tǒng)計一般準(zhǔn)備。
2018年2月原銀監(jiān)會下發(fā)《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2018]7 號),按照同質(zhì)同類、一行一策原則,撥備覆蓋率監(jiān)管要求由 150%調(diào)整為 120%~150%,具體考慮因素包括貸款分類準(zhǔn)確性、處置不良貸款主動性、資本充足率。申請人根據(jù)最新監(jiān)管精神,積極調(diào)整經(jīng)營策略,加強貸款風(fēng)險管理,確保撥備覆蓋率等各項風(fēng)險指標(biāo)持續(xù)達標(biāo)。
5、適用于哪些金融機構(gòu)?
最主要適用于商業(yè)銀行(包括外資銀行、農(nóng)商行、城商行、股份制銀行、民營銀行、大型國有銀行),但是不包括信用社、省聯(lián)社、外資銀行分行、政策性銀行以及其他非銀行金融機構(gòu)。
從最后第四十六條看,政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社和外國銀行分行,信托公司,財務(wù)公司,消費金融公司,金融租賃公司,汽車金融公司等需要參照適用。
這意味著信托、銀行理財子公司,需要參照適用;但整個五級分類最大的前提是金融機構(gòu)承擔(dān)信用風(fēng)險,所以信托公司、理財子公司也只有固有資金的自營業(yè)務(wù)需要參照適用,其發(fā)行的資管產(chǎn)品不適用這些內(nèi)容。
商業(yè)銀行理財事業(yè)部發(fā)行的理財產(chǎn)品,只要投資人不是銀行業(yè)金融機構(gòu)可以不適用,因為純粹表外業(yè)務(wù),不承擔(dān)信用風(fēng)險的不需要適用。
小貸公司、融資租賃、保理公司不適用,因為不屬于銀行業(yè)金融機構(gòu),不受銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)直接監(jiān)管。
6、五級分類適用于哪些金融資產(chǎn)?
和2007年的《貸款風(fēng)險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號)比,最大的特點是將五級分類擴展到所有風(fēng)險資產(chǎn)類型,不僅僅局限于貸款資產(chǎn)。
雖然此前文件也有類似要求,比如:
G11_II填報說明如下:
1、對于各項貸款以外的具有信用風(fēng)險資產(chǎn)的質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn),在銀監(jiān)會未制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)之前,填報機構(gòu)可參考《貸款風(fēng)險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號文件),根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評級情況和擔(dān)保情況劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類,其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。
其他信用風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備金的計提按新企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定或比照本機構(gòu)貸款損失準(zhǔn)備金的計提方法進行。
2016年9月份發(fā)布的《關(guān)于進一步加強信用風(fēng)險管理的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2016]42號文)也明確要求開展非信貸資產(chǎn)分類,銀行業(yè)金融機構(gòu)要參照貸款分類的有關(guān)規(guī)定,明確表內(nèi)外各類非信貸資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和操作流程,真實、準(zhǔn)確和動態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)風(fēng)險狀況。
但實際結(jié)果看,多數(shù)中小銀行(非上市)應(yīng)該對非信貸資產(chǎn)的分類并沒有開始真正的五級分類。上市銀行,包括諸多在相關(guān)上市的城商行和農(nóng)商行都已經(jīng)開始實施新企業(yè)會計準(zhǔn)則,開始根據(jù)新準(zhǔn)則計提信用減值準(zhǔn)備,但對非信貸資產(chǎn)的五級分類并未全部實行。
如前面所述,所有表外業(yè)務(wù),只要金融機構(gòu)不承擔(dān)信用風(fēng)險,都不需要做五級分類。
銀行自營資金投資SPV肯定需要做五級分類,但是如果只是純粹向個人和企業(yè)資金,打破剛兌的背景下,管理人不承擔(dān)底層資產(chǎn)風(fēng)險,肯定不需要嚴(yán)格按照文件要求做五級分類。
7、零售貸款風(fēng)險評估的考慮因素有哪些,又有何變化?
巴Ⅲ的要求: include consideration of debt service coverage ratio, loan-to-value ratio, credit scores and any other relevant indicators。
新規(guī)要求:評估債務(wù)人履約能力和償付意愿基礎(chǔ)上,可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、擔(dān)保情況、損失程度等因素進行逐筆分類。
對比2007年的54號文,新增考核要素交易特征,刪除還款記錄的因素。當(dāng)然實際還款記錄或多或少也會體現(xiàn)在償付意愿和能力因素中。
明確零售資產(chǎn)類別包括個人貸款,信用卡和風(fēng)險權(quán)重為75%的小微企業(yè)債權(quán)(風(fēng)險暴露不超過500萬)。
此外新規(guī)要求的逐筆分類也屬于新的要求,對零售資產(chǎn)矩陣分類未必逐筆。
8、當(dāng)前五級分類主要規(guī)則是什么?和新五級分類體系最核心差異是哪些?
新的五級分類標(biāo)準(zhǔn)如下:
正常類:債務(wù)人能夠履行合同,沒有客觀證據(jù)表明本金、利息或收益不能按時足額償付,資產(chǎn)未出現(xiàn)信用減值跡象。
關(guān)注類:雖然存在一些可能對履行合同產(chǎn)生不利影響的因素,但債務(wù)人目前有能力償付本金、利息或收益,且資產(chǎn)未發(fā)生信用減值。
次級類:債務(wù)人依靠其正常收入無法足額償付本金、利息或收益,資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。
可疑類:債務(wù)人已經(jīng)無法足額償付本金、利息或收益,資產(chǎn)已顯著信用減值。
損失類:在采取所有可能的措施后,只能收回極少部分金融資產(chǎn),或損失全部金融資產(chǎn)。
最主要變化:
I. 正式將五級分類從傳統(tǒng)貸款擴展到所有類型金融資產(chǎn)。不局限于貸款本身;
II. 這里的五級分類上就不再是圍繞“貸款本息”能否收回,而是圍繞債務(wù)人 是否有履約能力展開;這和本次文件重第一還款源,輕抵質(zhì)押擔(dān)保措施的思路一致。這也是和巴塞爾的整體要求一致。
強調(diào)資產(chǎn)信用減值在風(fēng)險分類中的作用,只要發(fā)生了因為信用狀況惡化的減值,就需要降為不良。
9、新的五級分類在哪些方面更嚴(yán)格?
和2007年54號文比,更嚴(yán)格的地方主要體現(xiàn)在:
§ 不良的交叉認(rèn)定,前面介紹過的逾期90天不良占比超過5%就需要全部認(rèn)定不良。
§ 逾期90天一律納入次級,雖然此前銀保監(jiān)會也窗口指導(dǎo)要求逾期90天納入不良,但執(zhí)行過程中仍然并不是很到位。不考慮擔(dān)保等因素。2007年的《貸款風(fēng)險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)[2007]54號),對于以上逾期90天以上但只要擔(dān)保充足,仍然不能足夠理由懷疑貸款本息不能償還,所以可以化為正常或關(guān)注。此次非常明確,只要逾期90天一律不良。預(yù)期270天一律納入可疑,360天納入損失類。
§ 逃廢債一律納入可疑,納入失信人懲戒名單至少納入次級
§ 金融資產(chǎn)發(fā)行信用減值超過40%降為可疑,只要因為債務(wù)人信用惡化導(dǎo)致信用減值就需要納入次級。
§ 重組貸款的定義大幅度趨于嚴(yán)格,主要體現(xiàn)在財務(wù)困難的定義,以及貸款減讓條款的嚴(yán)格。
§ 五級分類范圍明確從貸款擴展到所有風(fēng)險資產(chǎn),而且對資產(chǎn)管理產(chǎn)品和ABS(部分信貸ABS豁免的除外)投資需要穿透做逐筆分類。零售類也要求逐筆分類。
當(dāng)然以上只是征求意見稿,未來出臺正式稿中可能會有少量條款放松。但因為更嚴(yán)格的內(nèi)容大部分都是巴塞爾的標(biāo)準(zhǔn),空間不大。
10、什么是新規(guī)下的不良認(rèn)定的“連坐”制度?
所謂連坐制度主要體現(xiàn)在不良的交叉認(rèn)定上。新規(guī)規(guī)定如下:
§ 同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中,逾期90天以上的債務(wù)已經(jīng)超過5%;
§ 商業(yè)銀行對非零售債務(wù)人在本行的債權(quán)5%以上被分為不良的,對該債務(wù)人在本行的所有債權(quán)均應(yīng)歸為不良。
其實這個所謂交叉認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)比巴塞爾寬松一些,因為巴塞爾的要求是只要同一個債務(wù)人有多筆債務(wù),其中一筆出現(xiàn)實質(zhì)性不良,其他都需要認(rèn)定為不良。這里所謂實質(zhì)(material)沒有量化,但5%的比例認(rèn)定比較合理。國內(nèi)考慮到銀行同業(yè)之間數(shù)據(jù)的可得性,用預(yù)期90來交叉認(rèn)定更加具備可操作性。
11、在銀監(jiān)報表體系中,逾期90天如何定義?
在G01_II填報說明中對逾期貸款的定義如下:
按月分期還款的個人消費貸款,逾期90天以內(nèi)的,按照已逾期部分的本金的余額填報,逾期91天及以上的,按照整筆貸款本金的余額填報。
借新還舊和因借新還舊而展期等形式的貸款的逾期天數(shù)從原借款合同的到期日起算。正常的貸款展期的逾期天數(shù)從展期后的到期日起算。
如果一筆貸款本金和利息都逾期,按逾期時間長的期限進行判斷。
12、90天逾期即納入不良的規(guī)則,在哪些領(lǐng)域可能需要做部分除外處理?
小微和涉農(nóng)的容忍度,后續(xù)也可能會調(diào)整,否則新規(guī)之下,農(nóng)村金融機構(gòu)的沖擊最大,當(dāng)前小微和三農(nóng)的不良容忍度分別為:
§ 涉農(nóng)貸款不良率容忍度=涉農(nóng)不良貸款余額/涉農(nóng)貸款余額≤當(dāng)?shù)劂y行業(yè)金融機構(gòu)各項貸款不良率以上3個百分點與5%的孰高值
該指標(biāo)是對涉農(nóng)貸款不良貸款率指標(biāo)的控制,如果自身不良貸款過高,比如8%,當(dāng)?shù)劂y行業(yè)不良7%,而涉農(nóng)貸款不良率10%,雖然但超過5%,但卻不高于10%(當(dāng)?shù)劂y行業(yè)金融機構(gòu)各項貸款不良以上3個百分點),仍然達標(biāo)。但新規(guī)之下,農(nóng)村金融機構(gòu)的涉農(nóng)和小微壓力更高,年初設(shè)定的不良容忍度可能需要再次上調(diào)。
§ 央行涉農(nóng)再貸款不良率各地不一樣,也在動態(tài)調(diào)整,部分的確5%,比如濟南分行最近要求不良率不超過10%;如果新規(guī)之下,不良大規(guī)模暴露,對再貸款也有少量影響。
§ 銀保監(jiān)會年初在《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于2019年進一步提升小微企業(yè)金融服務(wù)質(zhì)效的通知(銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕48號)》將普惠型小微企業(yè)貸款不良率控制在不高于各項貸款不良率3個百分點以內(nèi)。
13、銀行投資交易所ABS優(yōu)先級,也需要穿透對底層資產(chǎn)逐筆做風(fēng)險分類么?
新規(guī)的第16條規(guī)定:
商業(yè)銀行對投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或ABS應(yīng)穿透至底層資產(chǎn)進行風(fēng)險分類。對于無法穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的ABS,應(yīng)按照基礎(chǔ)資產(chǎn)中風(fēng)險分類最差分類;
對于以零售資產(chǎn)、不良資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信貸ABS,以及分層的信貸ABS,可以對產(chǎn)品進行風(fēng)險分類,也就是不需要穿透到底層逐筆分類。
顯然新規(guī)只認(rèn)可了信貸類ABS豁免穿透分類,但是對交易所的企業(yè)ABS,比如房企的應(yīng)收賬款反向保理ABS并沒有豁免,這導(dǎo)致銀行實際投資的企業(yè)ABS優(yōu)先級,即便底層資產(chǎn)足夠分散,在做風(fēng)險分類的時候仍然無法考慮劣后級的風(fēng)險緩釋作用。
筆者建議將交易所ABS也考慮在內(nèi),對符合一定分散度要求的產(chǎn)品允許對產(chǎn)品進行分類。
14、什么重組資產(chǎn)?對不良評級有什么影響?
首先是將此前的重組貸款定義擴展到重組資產(chǎn),新規(guī)對重組資產(chǎn)的定義是以下三個步驟:
§ 第一步:確認(rèn)是出現(xiàn)財務(wù)困難的情況下;
§ 第二步:是對合同條款做出減讓,或者借新還舊、新增融資??偨Y(jié)如下圖:
§ 第三步:一旦認(rèn)定為重組資產(chǎn),需要連續(xù)兩個還款期且不得低于1年才能不再認(rèn)定為重組資產(chǎn)。
但需要注意的是,新規(guī)重組資產(chǎn)和原先重組貸款的減讓條款相比,新規(guī)增加了①新增債轉(zhuǎn)股、②利轉(zhuǎn)本兩種情形。
原來定義中還包括還款源變化或債務(wù)人變化,但在新規(guī)中沒有反應(yīng),如:
· 貸款全部或部分的償還來源轉(zhuǎn)變?yōu)閺慕杩钊四抢锶〉玫牟粍赢a(chǎn)、借款人對第三者應(yīng)收款或者其他資產(chǎn)及權(quán)益;
· 重組也包括新的債務(wù)人更換舊的借款人,或增加新的債務(wù)人。
更主要的變化體現(xiàn)在第一步,也就是定義財務(wù)困難上,新規(guī)大幅度擴展了“財務(wù)困難”,此前財務(wù)困難很簡單就是指:無法按時還款,逾期超過信貸管理政策規(guī)定的時間。
新規(guī)財務(wù)困難除逾期外,新增:
§ 雖然本金、利息或收益尚未逾期,但債務(wù)人償債能力下降,預(yù)計現(xiàn)金流不足以履行合同,債務(wù)有可能逾期;
§ 債務(wù)人的債務(wù)已經(jīng)被分為不良;(債務(wù)人履約能力問題)
§ 債務(wù)人無法在其他銀行以市場公允價格融資;
§ 債務(wù)人公開發(fā)行的證券存在退市風(fēng)險,或處于退市過程中,或已經(jīng)退市。
15、是否可以通過借新還舊拖延不良確認(rèn)時間?
掩蓋不良的主要手段體現(xiàn)在以下內(nèi)容:
(1)違規(guī)通過重組貸款、虛假盤活、過橋貸款、以貸收貸、簽訂抽屜協(xié)議或回購協(xié)議等掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量;
(2)通過各類資管計劃違規(guī)轉(zhuǎn)讓等方式實現(xiàn)不良資產(chǎn)非潔凈出表或虛假出表;
(3)利用空殼公司或設(shè)立其他平臺與關(guān)聯(lián)賬戶融資承接不良貸款;
(4)將正常和關(guān)注類貸款與不良資產(chǎn)一起打包處置,或附帶回購協(xié)議打包處置不良資產(chǎn)等。
第(1)屬于典型統(tǒng)計口徑變更或重組方式掩蓋不良,后續(xù)(2)、(3)、(4)都是通過虛假出表轉(zhuǎn)讓處置不良。
根據(jù)新規(guī),債務(wù)人正常情況下借新還舊需要劃分為關(guān)注類,債務(wù)人出現(xiàn)財務(wù)困難情況下借新還舊屬于重組貸款,重組貸款至少分為關(guān)注類,比此前2007年54號文要求寬松,所以存在通過借新還就或其他貸款減讓條款來掩蓋不良的可能性。
如果部分銀行短期內(nèi)關(guān)注類貸款大幅度增長,則較為可疑。但是需要注意,如果銀監(jiān)會在在G11_I填報的時候,逾期貸款定義不改變(借新還舊或因借新還舊而展期等形式的貸款的逾期天數(shù)從原借款合同的到期日起算),那么借新還舊非常容易導(dǎo)致逾期超過90天,從而最終劃入次級類,確認(rèn)為不良。
16、借新還舊、貸款重組、無還本續(xù)貸有何異同?
貸款展期、借新還舊屬于狹義貸款重組;無還本續(xù)貸則并不屬于狹義貸款重組。無還本續(xù)貸根據(jù)新的規(guī)則,需要提前做授信,確保企業(yè)沒有信用風(fēng)險,只是為了降低企業(yè)因為還款可能出現(xiàn)的搭橋額外增加的成本,方便企業(yè)續(xù)貸的做法。
借新還舊和展期根據(jù)最新的分類規(guī)則,都是以出現(xiàn)財務(wù)困難作為前提,實質(zhì)上是做了減讓。所以從金融資產(chǎn)分類角度,借新還舊和展期作為重組貸款,受到比較多的約束:
§ 至少關(guān)注類
§ 觀察期1年或者2個連續(xù)還款期
§ 觀察期內(nèi)二次充足降為可疑
17、哪些銀行受影響更大?
農(nóng)商行肯定首當(dāng)其沖,以山東地區(qū)為例,以下8家銀行2018年初逾期90天以上貸款納入不良的比例只有80%不到。其中有4家資本充足率嚴(yán)重不達標(biāo),而且這4家銀行的撥備覆蓋率也嚴(yán)重不達標(biāo),低于50%。
德州農(nóng)商行;寧津農(nóng)商行;潤昌農(nóng)商行;梁山農(nóng)商行;昌樂農(nóng)商行;安丘農(nóng)商行;臨清農(nóng)商行;兗州農(nóng)商行;齊河農(nóng)商行;武城農(nóng)商行。
18、對上市銀行整體直接影響有多大?
從上市公司的預(yù)貸比和撥備覆蓋率看,2017年末,大部分銀行的逾貸比都超過100%,但是到了2018年因為監(jiān)管的窗口指導(dǎo),除極少數(shù)銀行外(盛京銀行、華夏銀行、九臺農(nóng)商),逾貸比都已經(jīng)達標(biāo)??紤]到撥備覆蓋率變化不大,不良新增并沒有大幅度放緩,唯一解釋就是2018年加大了不良的處置力度。
但是下表的數(shù)據(jù)只是基于當(dāng)前的2007年54號的不良分類(只有90天納入不良大部分銀行實際上已經(jīng)執(zhí)行),其他規(guī)則如果嚴(yán)格執(zhí)行,對撥備覆蓋率接近150%的銀行仍然產(chǎn)生較大壓力。
”逾貸比“:逾期90天以上貸款與不良貸款比例=逾期90天以上貸款/不良貸款×100%
19、何為同一筆債券不能拆分分類?
根據(jù)目前報表填報規(guī)則,按月償還的個人貸款,預(yù)期不超過90天,對預(yù)期金額統(tǒng)計只按照預(yù)期部分,不是針對整個貸款金額。
此次新規(guī)還有給了底層為零售資產(chǎn)或者信貸資產(chǎn)的ABS允許對產(chǎn)品進行分類,不是穿透對底層每一筆債權(quán)做分類。
除上述兩類情形外,都不得拆分分類,這個要求其實在2007年的54號文已經(jīng)有這樣的要求。同一個合同項下的債權(quán)需要同進同出,如果正常都是正常。主要是考慮到同一筆貸款的用途一般差異不大,防止銀行通過拆分合同部分規(guī)避不良統(tǒng)計。
20、目前銀行撥備的最主要短板在哪里?
最主要短板在原銀監(jiān)會要求的150%撥備覆蓋率內(nèi)容,雖然財政部也有要求比如:
《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計提管理辦法》( 財金〔2012〕20號)
第九條 金融企業(yè)不采用內(nèi)部模型法的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法計算潛在風(fēng)險估計值,按潛在風(fēng)險估計值與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的差額,對風(fēng)險資產(chǎn)計提一般準(zhǔn)備。
潛在風(fēng)險估計值=正常類風(fēng)險資產(chǎn)×1.5%+關(guān)注類風(fēng)險資產(chǎn)×3%+次級類風(fēng)險資產(chǎn)×30%+可疑類風(fēng)險資產(chǎn)×60%+損失類風(fēng)險資產(chǎn)×100%
實際上銀保監(jiān)會的要求更加嚴(yán)格,現(xiàn)實中銀行不太會出現(xiàn)潛在風(fēng)險估計值高于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,所以不可能需要計提一般準(zhǔn)備1.5%的情形。
(文章來源:微信公眾號:金融監(jiān)管研究院)